--- title: "Einfuhrzoll berechnen: So ermitteln Sie Ihre Abgaben" url: https://zollhub.de/blog/einfuhrzoll-berechnen/ type: blog-post date: "2026-05-19" authors: ["Jonas Bayer"] tags: ["Zollabgaben"] --- # Einfuhrzoll berechnen: So ermitteln Sie Ihre Abgaben ## Welche Abgaben fallen bei der Einfuhr an? Wer Waren aus einem Drittland (also von außerhalb der EU) nach Deutschland importiert, muss in der Regel drei Arten von Abgaben entrichten: 1. **Zoll** (auch: Einfuhrzoll) – ein prozentualer Aufschlag auf den Warenwert oder ein fester Betrag pro Menge 2. **Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)** – die Umsatzsteuer auf importierte Waren (19 % oder 7 %) 3. **Verbrauchsteuern** – für bestimmte Waren wie Alkohol, Tabak, Kaffee oder Energie Die Höhe aller drei Abgaben hängt von der **Zolltarifnummer** der Ware ab. Auf [Zollhub](/code/) können Sie die Zolltarifnummer Ihrer Ware nachschlagen und die zugehörigen Zollsätze einsehen. ## Schritt 1: Zolltarifnummer ermitteln Die Zolltarifnummer bestimmt den anwendbaren Zollsatz. Ohne die korrekte Nummer können Sie den Einfuhrzoll nicht berechnen. Für die Einfuhr nach Deutschland benötigen Sie die 11-stellige Codenummer. Mehr zum [Aufbau der Zolltarifnummer](/blog/aufbau-zolltarifnummer-11-stellig/) und zur Frage [Was ist eine Zolltarifnummer?](/blog/was-ist-eine-zolltarifnummer/). Beispiel: Sie importieren gerösteten Kaffee. Die Zolltarifnummer lautet [09012100000](/code/090121/) – der MFN-Zollsatz beträgt 7,5 %. ## Schritt 2: Zollwert bestimmen Der **Zollwert** ist die Bemessungsgrundlage für den Zoll. In den meisten Fällen entspricht er dem Transaktionswert – dem tatsächlich gezahlten oder zu zahlenden Preis für die Ware bei der Einfuhr. ### Was gehört zum Zollwert? | Bestandteil | Beispiel | |-------------|---------| | Kaufpreis der Ware | Rechnungsbetrag an den Lieferanten | | Transportkosten bis zur EU-Grenze | Seefracht, Luftfracht, LKW-Transport | | Versicherungskosten bis zur EU-Grenze | Transportversicherung | | Verpackungskosten | Spezialverpackung für den Transport | | Lizenzgebühren | Wenn als Bedingung für den Verkauf gezahlt | | Provisionen und Maklergebühren | Vermittlungskosten (außer Einkaufsprovision) | ### Was gehört nicht zum Zollwert? - Transportkosten innerhalb der EU (nach dem Ort des Verbringens) - Einfuhrabgaben (Zoll, EUSt) - Montage- oder Installationskosten nach der Einfuhr - Zinsen aus Finanzierungsvereinbarungen ### CIF vs. FOB Die gängigsten Lieferbedingungen (Incoterms) beeinflussen den Zollwert. Bei CIF (Cost, Insurance, Freight) enthält der Preis bereits Transport und Versicherung bis zum EU-Bestimmungshafen und entspricht in der Regel dem Zollwert. Bei FOB (Free on Board) enthält der Preis nur die Lieferung bis zum Verladehafen im Exportland – Transport- und Versicherungskosten bis zur EU-Grenze müssen addiert werden. ## Schritt 3: Zollsatz anwenden Der Zollsatz ergibt sich aus der Zolltarifnummer und dem Ursprungsland der Ware. Der MFN-Zollsatz (Most Favoured Nation) ist der Standardzollsatz für Einfuhren aus WTO-Mitgliedsländern. Er steht im TARIC und auf [Zollhub](/code/). Wenn die EU mit dem Herkunftsland ein Freihandelsabkommen hat und die Ursprungsregeln erfüllt sind, gilt ein reduzierter Präferenzzollsatz (oft 0 %). Voraussetzung ist ein gültiger Ursprungsnachweis (EUR.1, Ursprungserklärung, REX). Für bestimmte Waren aus bestimmten Ländern erhebt die EU zusätzlich Anti-Dumping-Zölle, die auf den regulären Zollsatz obendrauf kommen. ### Berechnung des Einfuhrzolls Die Grundformel für Wertzölle: Einfuhrzoll = Zollwert x Zollsatz Beispiel: Sie importieren gerösteten Kaffee im Wert von 10.000 EUR (CIF Hamburg). - Zollwert: 10.000 EUR - MFN-Zollsatz ([090121](/code/090121/)): 7,5 % - Einfuhrzoll: 10.000 x 0,075 = 750 EUR Bei spezifischen Zöllen (Mengenzölle) wird der Zoll pro Gewichts- oder Mengeneinheit berechnet: Einfuhrzoll = Menge x spezifischer Zollsatz. Einige Waren haben Mischzollsätze (Kombination aus Wert- und Mengenzoll). ## Schritt 4: Einfuhrumsatzsteuer berechnen Die **Einfuhrumsatzsteuer** (EUSt) wird auf importierte Waren erhoben und entspricht der Umsatzsteuer. Der Regelsatz beträgt 19 %, der ermäßigte Satz 7 % (z. B. für Lebensmittel und Bücher, gemäß Anlage 2 zum UStG). Die Bemessungsgrundlage ist nicht der Kaufpreis, sondern: Zollwert + Einfuhrzoll + ggf. Verbrauchsteuern + Beförderungskosten bis zum ersten Bestimmungsort in der EU. EUSt = Bemessungsgrundlage x EUSt-Satz Beispiel (Fortsetzung): - Zollwert: 10.000 EUR - Einfuhrzoll: 750 EUR - Innergemeinschaftliche Transportkosten: 200 EUR - EUSt-Bemessungsgrundlage: 10.000 + 750 + 200 = 10.950 EUR - EUSt-Satz: 19 % (Kaffee ist nicht ermäßigt) - EUSt: 10.950 x 0,19 = 2.080,50 EUR Unternehmen können die gezahlte EUSt als Vorsteuer geltend machen – sie wird mit der regulären Umsatzsteuererklärung verrechnet und ist damit für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen ein durchlaufender Posten. ## Schritt 5: Verbrauchsteuern prüfen Bestimmte Waren unterliegen zusätzlich einer Verbrauchsteuer: | Verbrauchsteuer | Beispiele | Gesetzliche Grundlage | |-----------------|-----------|----------------------| | Kaffeesteuer | Röstkaffee, löslicher Kaffee | KaffeeStG | | Tabaksteuer | Zigaretten, Zigarren, Tabak | TabStG | | Alkoholsteuer | Spirituosen, Ethylalkohol | AlkStG | | Biersteuer | Bier | BierStG | | Schaumweinsteuer | Sekt, Champagner | SchaumwZwStG | | Energiesteuer | Benzin, Diesel, Heizöl, Erdgas | EnergieStG | Die Verbrauchsteuer wird zusätzlich zum Zoll und zur EUSt erhoben und fließt in die EUSt-Bemessungsgrundlage ein. ## Gesamtbeispiel: Einfuhrabgaben berechnen Importiert wird: 500 kg gerösteter Kaffee aus Brasilien, Kaufpreis 10.000 EUR CIF Hamburg. | Posten | Berechnung | Betrag | |--------|-----------|--------| | Zollwert | CIF-Preis | 10.000,00 EUR | | Einfuhrzoll (MFN 7,5 %) | 10.000 x 7,5 % | 750,00 EUR | | Kaffeesteuer | 500 kg x 2,19 EUR/kg | 1.095,00 EUR | | EUSt-Bemessungsgrundlage | 10.000 + 750 + 1.095 | 11.845,00 EUR | | Einfuhrumsatzsteuer (19 %) | 11.845 x 19 % | 2.250,55 EUR | | **Gesamte Einfuhrabgaben** | | **4.095,55 EUR** | Die gesamten Einfuhrabgaben betragen in diesem Beispiel 40,96 % des Warenwerts. Den Zollsatz für gerösteten Kaffee finden Sie auf [Zollhub unter 090121](/code/090121/). ## Wie kann man Einfuhrzölle senken? Die EU hat mit über 70 Ländern Freihandelsabkommen. Prüfen Sie, ob für Ihre Ware und das Herkunftsland ein Präferenzzollsatz verfügbar ist. Auf [Zollhub](/code/) sehen Sie neben dem MFN-Satz auch die Präferenzzölle. Für bestimmte Waren, die in der EU nicht oder nicht ausreichend hergestellt werden, gewährt die EU autonome Zollaussetzungen (Zollsatz 0 %) oder Zollkontingente (reduzierter Satz für begrenzte Mengen). Werden importierte Waren in der EU be- oder verarbeitet und anschließend re-exportiert, können die Einfuhrabgaben über den aktiven Veredelungsverkehr ausgesetzt werden. Eine Überprüfung der Zolltarifnummer kann sich ebenfalls lohnen: Manche Waren werden fälschlicherweise in Positionen mit höheren Zollsätzen eingereiht. Die korrekte Tarifierung spart bares Geld. ## Häufige Fragen ### Ab welchem Warenwert muss ich Einfuhrzoll zahlen? Für gewerbliche Einfuhren gibt es keine Wertfreigrenze – Zoll wird ab dem ersten Euro fällig. Für Privatsendungen gelten Freigrenzen: Sendungen bis 150 EUR Warenwert sind zollfrei (aber nicht EUSt-frei). ### Wie berechne ich den Zoll für Waren aus China? Genau wie für jedes andere Drittland: Zolltarifnummer ermitteln, Zollwert bestimmen, MFN-Zollsatz anwenden. China hat kein Freihandelsabkommen mit der EU, daher gilt immer der MFN-Satz. Prüfen Sie zusätzlich, ob Anti-Dumping-Zölle gelten. ### Wo finde ich den Zollsatz für meine Ware? Im [Elektronischen Zolltarif (EZT)](https://auskunft.bund.de), in der [TARIC-Datenbank der EU](https://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric/) oder direkt auf [Zollhub](/code/).